2024年，全市审计机关在市委、市政府坚强领导下，坚定以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，聚焦中央、省、市决策部署，紧扣全市中心工作，认真落实市人大决议决定，依法全面履行审计监督职责，充分发挥审计独特监督作用。一年来，共完成审计项目229个，查出问题金额72.58亿元，促进增收节支或避免损失11.68亿元。

审计结果表明，面对持续承压的宏观经济形势和艰巨繁重的改革发展稳定任务，各地各部门迎难而上、承压前行，在市委、市政府的坚强领导下，紧扣党中央赋予的推动川渝万达开地区统筹发展时代使命、省委赋予达州的“一区一枢纽一中心”三大战略定位，认真执行市委五届八次、九次、十次全会部署，全力以赴拼经济搞建设，因地制宜发展新质生产力，坚定不移推动高质量发展，经济运行总体稳中向好，全面建设社会主义现代化达州迈出坚实步伐。

——财政保障坚实有力。积极加强收入组织，全市地方一般公共预算收入完成196.60亿元，争取到位上级各类资金539.4亿元。切实增强财政保障能力，全市一般公共预算支出实现598.2亿元、增长8.5%。认真落实各项税费优惠政策，全年新增减税降费及退税缓费11.6亿元，助力企业纾困发展。统筹财政资金强化重点保障，全市统筹资金100余亿元，全力支持“三大攻坚行动”、“3+3+N”现代产业发展、“两新两重”建设等市委、市政府确定的重点领域。

——民生福祉可感可及。坚定不移扛牢民生优先政治使命，将有限财力重点用于保障民生关键领域。全市民生投入达422.6亿元，占一般公共预算支出的70.7%。投入92.3亿元，落实教育领域“两个只增不减”要求，促进城乡教育均衡发展。投入92.5亿元，按规定推进各项社会保障扩面提质，兜牢困难群众基本生活保障。投入67.6亿元，深入推进健康达州建设，支持公立医院改革和高质量发展。

——风险防范纵深筑牢。优先足额保障“三保”支出，全市“三保”支出269.5亿元，切实兜牢“三保”底线，未发生“三保”风险事件。全面加强债务管理，制定化债总体方案，创新设立国有企业应急风险防控“资金池”，按时足额偿还债务本息83.5亿元，债务余额控制在省政府核定的限额内。审计“下半篇文章”高效推进，上一报告年度审计报告反映的371个问题已完成整改350个，整改率94.34%。各地各部门通过收缴、归垫、盘活等方式整改问题金额6.82亿元，制定完善规章制度102项。

一、市级财政管理审计情况

审计了市财政局具体组织市本级预算执行和编制市本级决算草案情况，以及市县“两新”、政府采购等政策落实情况。审计结果表明，市财政局等部门落实积极的财政政策，强化财政资源统筹，加强重点领域财力保障，预算执行情况总体较好。发现的主要问题：

（一）预算管理统筹不够有力。一是财政资源统筹不到位。市本级应缴未缴非税收入12136.67万元，未将上年结转结余4224万元编入年初预算，未及时清理存量资金3363.41万元。二是资金分配拨付不规范。市本级和2个县未在规定时限分解下达上级转移支付资金27750.88万元；市本级和5个县超进度拨付财政资金480万元、未及时拨付财政资金3008.28万元。三是资金使用管理不严格。市本级和2个县7个预算单位挤占挪用专项资金（单位经费）2539.40万元；5个县涉企惠民补贴资金兑付不及时2320.37万元。

（二）预算绩效管理不够精细。一是项目推进不力。全市201个项目未达序时进度；市本级2个专项债券项目未验收已投入使用。二是绩效管理不佳。因预算编制不科学、项目进度慢等原因，市本级79个单位145个预算项目执行率低于50%；3个县以旧换新（含消费券）未达预期绩效目标；2个县未开展以旧换新补贴资金核查、消费券活动绩效评价。三是审核管控不严。6个县主管部门审核把关不严，致使部分财政补贴项目申报资料不全；4个县主管部门对核销消费券数据核实不到位；2个县未建立以旧换新活动参与企业动态调整机制；2个县个别商家在以旧换新活动中少开发票逃税。

（三）政府采购管理存在短板。一是采购预算管控不力。69个单位年初采购预算编制不科学，预算调剂频繁；25个采购项目未实施，涉及金额4845.85万元。二是采购程序不规范。36个采购项目未按照采购文件签订采购合同；市本级个别采购合同补充合同金额超规定比例；2个县政府采购面向中小企业预留份额不足、个别采购项目设置门槛。三是内控监督不力。部分采购项目未组织验收或履约验收流于形式，个别项目擅自变更合同实质性内容，3个采购项目涉嫌关联企业恶意串通投标。

二、市级部门预算执行及财政收支审计情况

从审计结果看，通过财政部门连续多年推动和审计机关审计，各部门单位预算管理不断加强，非必要性支出不断减少，预算执行情况总体较好。发现以下主要问题：

（一）预（决）算管理不规范。3个单位4个项目推进缓慢；3个单位未将上年结转结余资金824.42万元纳入年初部门预算；3个单位预算安排未优先考虑非财政拨款资金236.53万元、虚编收入预算196.40万元；2个单位收入27.31万元征缴不到位；市人力资源和社会保障个别预算调剂不合理、涉及金额20万元；2个单位共管资金3689万元下达不及时；2个单位决算报表编制不完整、不准确，涉及金额354.45万元。

（二）执行财经纪律不严格。3个单位未按规定使用公务卡结算或转账结算18.38万元；3个单位账务报销审批程序不规范257.79万元；3个单位会计核算不规范45.25万元；个别单位未按规定及时清理盘活存量资金；个别单位网络交互存在安全风险；个别单位将公益性岗位人员安排到事业单位专业技术类岗位。

（三）落实“过紧日子”要求不到位。个别单位公务用车内控制度不健全、管理不规范；个别单位在公务车辆闲置的情况下租用社会车辆；个别单位在本单位会议室可容纳且空置的情况下，在外租用会议场地召开会议；个别单位超人员规模举办会议。

三、重大产业政策和重大投资项目审计情况

（一）“川字号”特色产业发展专项审计情况。对6个县（市、区）“川字号”特色产业发展情况进行了审计，涉及项目1065个，资金71.15亿元。发现的主要问题：一是规划建设推进乏力。4个县部分产业规划不衔接、推进措施不具体，2个县农业社会化服务项目小农户受益比例较低，未达政策要求；6个县176个项目推进缓慢或目标任务未完成；5个县冷链设施、饮水工程等19个项目建成后闲置或未发挥效益。二是资金管理薄弱。6个县50个项目资金拨付不及时3769.64万元，4个县特色产业发展各级财政相关补贴闲置8442.28万元；个别县预算分配下达不及时6625.79万元、“以拨作支”2736.21万元。三是监督管理不够。2个县生猪保险回溯机制未建立；5个县11个项目验收不规范；6个县部分智慧管理数据系统关键业务数据失真，智慧信息系统作用发挥受限。

（二）灾后恢复重建和提升防灾减灾能力相关资金专项审计情况。重点对灾后恢复重建、提升防灾减灾能力和防城市内涝等领域的资金进行了审计。发现的主要问题：8个项目建设进度滞后；8个项目工程投资审核把关不严，7个项目未按设计施工。

（三）重大工程投资项目审计情况。重点审计了中央预算内投资和超长期国债项目、主权外债项目和部分市级政府投资项目竣工结算。发现的主要问题：一是项目推进不到位。8个项目建设进度滞后；2个项目前期工作开展深度不够，导致项目新增投资额较大。二是项目监管不严格。7个项目结算审核把关不严，3个项目建设单位未严格落实现场签证制度、认质认价制度、暂估价材料及设备询价制度、监理制度等，影响结算审核认定；3个项目落实主体责任不到位，对成本控制把关不严，造成施工单位对工程量重复计取、虚报等问题。

四、重点民生资金审计情况

（一）残疾人就业保障金筹集管理使用及相关政策落实审计情况。对全市残疾人就业保障金筹集管理使用及相关政策落实情况进行了审计。发现的主要问题：一是权益保障时有缺位。2个县残疾人公益性岗位占比未达到10%的政策要求；5个县留存本级使用的彩票公益金未按规定使用443.12万元；个别地方残联部门挤占专项资金15.29万元。二是多发与未发补贴并存。全市4120名符合条件残疾人未纳入“两项补贴”保障范围，6个县551人次“两项补贴”未足额发放；8个县将2419名不符合条件人员纳入“两项”补贴保障范围；3个县超范围发放机动轮椅车燃油补贴20.84万元。三是监督管理执行走样。市本级42家定点康复机构中，16家未进行定期监督检查，26家基本未开展检查；2个县残联未及时督促保险公司，履行83名死亡被保险残疾人“疾病身故”保险责任勘察、赔偿或给付保险金义务；4个县托养服务机构选定采购程序不规范；个别地方残联擅自采购价值29.79万元的专业康复训练设备无偿交付医院。四是行业乱象不容忽视。22家医院对病情稳定的病患过度开展诊疗等违规收费213.17万元；部分康复机构提供的佐证资料自相矛盾，违规获取补贴资金12.10万元。

（二）全市教育政策落实和资金绩效专项审计情况。对全市教育政策落实和资金绩效情况进行了审计。发现的主要问题：一是教育投入保障不到位。11所寄宿制学校未配备淋浴设施，3所学校未配备开水供应设施设备；6所寄宿制学校生均学生宿舍建筑面积低于国家规定标准，8所学校无就餐场地或餐厅面积严重不足、未配备餐桌椅或配备不足；26所学校生均体育运动场馆面积未达规定标准；7所学校生均教学与辅助用房面积未达规定标准，部分地方城区学校教师紧缺与农村学校教师富余并存。二是教育资金使用不规范。3个县未分配下达上级教育专项资金2865.71万元；5个县违规分配校舍安全资金3096万元；2所学校应缴未缴教育收费收入321.65万元。三是教育项目管理不到位。13个项目安排不合理；10个项目未批先建、前期准备不充分，致使多年未开工或未完工；12个项目擅自调整项目建设内容、设计审核把关不严、现场管理不规范；9个项目未验收或验收流于形式。

（三）医疗保险基金使用专项审计情况。对达川区、渠县、万源市医疗保险基金使用情况进行了审计。发现的主要问题：一是基金筹集不到位。3个县应上解未上解医保基金；个别县部分特殊人群应参保未参保，部分单位未按月足额缴纳职工医保和职工大额医疗费用补助。二是管理监督不严格。3个县3家单位欠拨医药机构医保费用5518.40万元；3个县157家医疗机构报销审核不严，涉及医保资金80.80万元；2个县使用死亡人员医保卡报销城乡居民门诊统筹基金266人次；2个县8个医疗机构数据信息管理混乱。三是基金使用不规范。3个县部分医疗机构违规收费、重复收费、扩大范围收费，涉及医保报销资金245.09万元；3个县2469名特困人员未按规定在民政部门指定的定点公立医疗机构就近就医。

（四）农田水利项目建设和资金专项审计情况。对全市农田水利项目建设和资金使用情况进行了审计，发现的主要问题：一是规划编制不合理。部分县高标准农田建设规划未优先布局在重点区域内，个别项目规划建设范围重叠，超规划范围实施建设高标准农田，高标准农田建设提升改造规划不合理。二是建设管理不规范。52个项目建设进度缓慢；19个项目渠系不贯通影响农田灌溉效率；25个项目擅自变更建设内容；6个项目未按设计施工存在安全质量隐患；3个项目招投标采购活动不规范、3个项目程序倒置；2个项目虚报工程量、骗取建设资金110.74万元；2个项目多计工程费用54.17万元；3个项目审核不严致使不具备资质或资格条件的供应商中标，个别地方村干部侵占高标准农田建设采购物资；41吨地力培肥项目采购有机肥被挪作他用。三是管护使用不到位。5个县对高标准农田和水利设施管护利用不到位、影响农田灌溉；7个县720.54亩高标准农田“非粮化”；5个县208.12亩高标准农田“非农化”；2个县530.72亩高标准农田撂荒；2个县部分农田水利设施管护责任不明确、部分设施被土地流转方拆除损毁；6个项目或系统建成后闲置或无法使用；2个县部分农田水利设施被损毁后未及时修复。

五、国有资产资源管理审计情况

（一）国有企业审计情况。重点审计了3家国有企业、1个议事协调机构工作开展情况。一是落实目标任务有差距。8项重点目标任务未完成；1个重点建设项目逾期11个月未完工；13个科技项目未按期完成、7个科技项目已完成未组织验收；7项科研成果未有效转化。二是经营风控管理不到位。个别企业未建立“三重一大”制度；个别企业未建立对外投资管理制度、销售价格定价随意；劳务费支出标准不统一、应收账款坏账风险较大；委托加工物资款项结清超过4年未将货物验收入库；3家企业未建立经营业绩考核制度或考核流于形式。三是财务管理不规范。个别企业少记无形资产500万元、多计收入171.81万元、少计费用15.21万元；个别企业违规对外无偿借款78万元、拖欠工程进度款748.69万元；3家企业70项专利成果未入账；2家企业固定资产核算不规范、涉及金额6398.94万元；3家企业超范围接待、虚报招待费。

（二）行政事业性资产审计情况。在部门预算执行及财政财务收支等审计中，重点关注了此类资产管理使用情况。发现的主要问题：一是基础管理薄弱。8个单位未建立健全出入库台账，无法有效监管；4个单位固定资产登记不准确、不完整；2个单位未定期组织开展资产盘点；2个单位账实不符；3所学校未履行资产移交手续，致使资产底数不清，甚至部分资产去向不明。二是资产购置不严。2个单位未按需求或规定采购残疾人辅具；8所学校心理辅导室设备采购未按方案标准配备，验收把关不严，致使部分设备功能不完善；10个单位处置资产不及时、不合规、未及时调整账务。三是资产闲置低效。被撤并的7所学校和53个教学点，未有效进行清理盘活致使资产闲置；6所学校心理辅导室部分设备被占用、闲置、利用率不高；4个单位部分残疾人辅具、7处房产闲置。

（三）国有自然资源资产审计情况。对1个市级部门、8个乡镇15名领导干部履行自然资源资产管理责任情况进行了审计，发现的主要问题：一是决策部署落实不到位。2个乡镇耕地恢复及保护目标任务未完成；4个乡镇撂荒地整治任务未完成，5个乡镇（部门）河长制、田长制、林长制落实不到位，2个乡镇环境保护网格化监管制度落实不到位；3个乡镇在土地流转上监管不力、未履行备案审查职能。二是监管责任履行不严格。2个乡镇6户宅基地未批先建、27户超审批面积建房，3个乡镇违法占地2325平方米；5个乡镇畜禽养殖污染、扬尘污染监管不到位；4个乡镇存在露天焚烧秸秆问题；8个乡镇垃圾处理不规范、污水处理不到位；5个乡镇督促农药包装物回收、木材及砂石堆放工作不到位。三是项目管理不到位。个别项目将已出让或被批准为永久用地和临时用地117.88亩纳入植树造林范围，有10个地块273.7亩未按设计规范进行补种。

六、审计建议

为深入贯彻落实市委、市政府各项工作部署，认真执行市人大及其常委会决议决定，促进全市经济质的有效提升和量的合理增长，结合审计发现的问题，提出以下建议：

（一）强化政策措施落地，加力推进市域经济发展。各地各单位及时完善工作措施、加大工作力度、强化督促检查，补齐短板弱项，加快推进中省政策落实和项目落地，更好发挥宏观经济政策效应。坚定落实市委大抓工业、重抓制造业、文旅融合发展等重大决策部署，加大招商引资力度，持续加强税源建设，不断壮大地方经济实力。牢固树立安全发展理念，始终把安全作为高质量发展基石，加强专项债券项目和资金管理，积极稳妥化解地方债务，加快融资平台转型升级，坚决筑牢基层“三保”底线，营造安全稳定发展环境。

（二）深化财政管理改革，着力提升财政资金质效。围绕积极的财政政策提质增效，深化零基预算、政府采购等财税体制改革，优化财政资金分配管理、项目预算审查及绩效评估等机制，提高预算执行规范化实效性。严格落实“厉行节约”要求，优化财政支出结构，强化预算绩效管理，为落实重大决策部署做好财力保障。加强项目前期工作和实施管理，抓好项目要素保障、促进项目加快推进，有效释放“两重”建设、“两新”行动政策效应。加强财政资源统筹利用，盘活存量闲置低效资金、资产、资源，更加有力地挖潜增效。

（三）强化为民服务理念，全面促进民计民生改善。认真落实以审促改促治促建要求，强化问题导向，举一反三排查医疗保险基金、残疾人就业保障、教育领域等民生资金管理使用上的短板弱项，把兜住兜准兜牢民生底线做得更加扎实。坚持“实效”当头，分行业分领域组织开展在建项目、办结实事“绩效回头看”，对推进滞后、利用低效甚至完工即闲置的项目加快分类处置，推动“刀刃”上的资金见到真效。深化专项整治，聚焦医保基金、教育领域、高标准农田、养老服务等重点领域，集中纠治加重基层负担问题、坚决惩治“蝇贪蚁腐”，切实维护人民群众切身利益。

（四）严肃财经法纪法规，严格落实中央八项规定精神。扎实开展深入贯彻中央八项规定精神学习教育，加强财经法规宣传和财经领域风险提示清单学习，坚决把中央八项规定精神作为铁规矩、硬杠杠。综合运用审计成果，推动党政机关习惯过紧日子，增强财经纪律执行刚性，进一步加大对项目申报、资金分配、投资决策中审核把关不严导致财政资金被骗取套取、造成重大损失浪费等问题的追责问责力度，坚决纠治经济工作中的政绩观偏差和奢靡之风、形式主义。

本报告反映的是2024年度市级预算执行和其他财政收支审计发现的主要问题。对这些问题，市审计局依法征求了被审计单位意见，出具了审计报告，下达了审计决定；对重大违纪违法问题线索，依纪依法移交有关部门进一步查处。有关部门和单位正在积极整改，市审计局将跟踪督促，年底前报告全面整改情况。

我们将坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入贯彻党的二十大精神，全面落实习近平总书记来 川视察和对四川工作系列重要指示精神，深刻领悟“两个确立”的决定性意义，增强“四个意识”、坚定“四个自信”、做到“两个维护”，在市委、市政府的坚强领导下，自觉接受人大监督，依法严格履行审计监督职责，真抓实干、埋头苦干，为达州经济社会高质量发展作出新的更大贡献！

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