达州市2022年度市级预算执行和其他财政收支审计结果公告

按照市委、市政府决策部署，市审计局依法审计了2022年度市级预算执行和其他财政收支情况，聚焦中央、省、市决策部署，严格落实市人大常委会审议意见，紧扣全市中心工作大局，依法履行审计监督职责，共审计和调查单位86个，查出问题金额37.89亿元，促进增收节支或避免经济损失1.28亿元。

审计结果表明：2022年是达州改革发展进程极不平凡、极为不易的一年，面对严峻复杂的外部环境和艰巨繁重的改革发展稳定任务，全市各级各部门坚定以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，聚焦拼经济搞建设，扎实做好“六稳”“六保”工作，有效稳住经济基本盘，市级预算执行总体平稳有序。

——拼经济、搞建设推进有力。出台一揽子稳经济政策措施，向上争取资金512亿元，其中争取到位专项债券136亿元、拉动135个重点项目建设。持续加大减负纾困力度，新增减税降费29亿元。统筹安排各级财政资金1.2亿元，促进消费恢复增长。健全完善市直园区财政管理体制，全力推进“双园驱动”战略，不断激发经济发展新活力。全年实现地区生产总值2502亿元、财政收入150亿元、增幅位居全省前列，拼经济成效明显。

——保民生、防风险积极有效。民生支出占一般公共预算支出比重70.9%，推动全市84项财政惠农惠民项目落到实处。聚焦群众期盼，安排财政资金79.30亿元，统筹办好公共卫生、基础教育、困难群众救助等28件省级民生实事。健全政府债务管理体系，积极筹措按时偿还政府债务本息93.50亿元，政府性债务风险总体可控。扎实抓好粮食稳产，加大撂荒地整治力度，严守耕地红线。深化国企三级架构改革，规范企业投融资行为。

——大监督、强整改实施有方。持续深化审计与人大、纪检监察、巡察等单位协同配合，移送问题线索50件，24人受到党纪政务处分，17人受到诫勉等处理。坚持一体推进审计整改，市委常委会、市政府常务会专题部署，市人大常委会开展专题调研质询，市委办、市政府办联合出台《达州市审计整改约谈办法》，2021年度审计发现问题整改率95.45%，社会救助领域监督长效机制被民政部表彰为全国15个创新实践优秀案例之一。

一、市级财政管理审计情况

审计了市本级财政预算执行及决算草案（编制）情况，上下联动审计了预算内基本建设等5类专项资金管理使用情况。2022年，市本级地方一般公共预算收入28.05亿元、支出86.15亿元，政府性基金收入57.22亿元、支出56亿元，国有资本经营预算收入0.32亿元、支出0.32亿元，社会保险基金收入76.85亿元、支出75.97亿元。审计结果表明，市财政局等部门认真落实市委、市政府决策部署，不断强化财政资源统筹，全力保障重点项目和重点支出，市本级财政预算执行情况总体较好。发现的主要问题：

（一）预算安排统筹力度不够。市县财政暂付款清理消化目标任务完成难度较大，截至2022年底，全市消化任务完成率不足41%。部分县级财政库款保障水平偏低；市本级和4个县（区）财政未及时分配中省专项转移支付资金（存量资金）7122.05万元。未及时征（追）缴10个项目易地建设费967.58万元。

（二）专项资金规范管理不够。专项资金使用不规范，5个单位挪用专项资金145.83万元，2个项目闲置专项资金2620万元，2个项目未及时清理盘活专项结余资金61.54万元。专项资金拨付不严格，3类项目专项资金财政滞留939.13万元，2个项目超进度拨付专项资金924.79万元，18个项目未及时拨付专项资金1367.37万元，2个单位违规实拨专项资金31.53万元到预算单位。

（三）预算绩效管理不到位。85个项目推进缓慢，致使59349.73万元专项资金闲置1年以上。已完工的110个项目未及时验收或结算、3个项目后期管理乏力，导致项目预期绩效目标未全部实现。1个县未按计划准时轮换省级储备粮食7000吨、县级储备粮食5500吨。

二、市级部门预算执行审计情况

审计了市人民政府国防动员办公室、市交通运输局等4个单位，结果表明，市级一级预算单位财务管理逐年向好、不断规范，部门预算执行总体较好，查出问题数量逐年减少。发现的主要问题：

（一）预（决）算管理不规范。预（决）算编制不够科学准确，1个单位编制的5个预算项目未执行、2个预算项目执行率低于50%；1个单位未优先将上年结转结余25.33万元纳入部门预算；3个单位决算账表不一致，涉及金额377.10万元。预算资金统筹盘活不够，1个单位未按规定清理盘活结转两年以上资金9195.51万元，1个单位收回的垫付款项49.38万元未及时退还国库。

（二）财经纪律执行不严格。1个单位个别一般性支出压减不到位、增幅55.42%。1个单位基本支出挤占项目经费50.67万元，1个单位未严格执行房屋租金减免政策、少退还租金7.98万元，3个单位未按规定使用公务卡结算费用2.52万元。1个单位已完工在建工程14325.31万元未及时转入固定资产核算。

三、稳经济政策措施落实审计情况

（一）制造业项目投资建设相关政策落实情况专项审计。审计了规上工业企业1033户，其中制造业企业859户。发现的主要问题：

1．政策执行不到位，削减政策效果。政策配套不足，6个县未出台工业发展资金管理办法，1个县未制定上级专项资金分配管理办法。资金统筹不够，7个县未及时拨付工业发展资金5900.77万元，2个县应配套未配套县级奖补资金849.77万元，3个县未及时统筹闲置奖补资金266.30万元。项目推进不力，抽查43个技改创新项目中，有12个项目已竣工未验收、2个项目仍在建、2个项目未实施。

2．绩效管理不到位，削弱示范效应。激励对象不精准，95户“应享尽享”企业未获得奖补资金668.60万元，47户企业不应获或多获得奖补资金614.22万元，个别淘汰落后产能企业、失信企业获得奖补资金。后续评估不完善，1家企业获得奖励资金后4个月内即注销，1家公司获奖补资金435万元后，创税和新增就业仅实现承诺目标的17%左右。

（二）重大工程项目审计情况。对16个政府重点投资项目进行了审计，发现管理不规范资金25660.25万元，挽回损失7720.74万元。发现的主要问题：

1．部分项目建设滞后。达州市第一人民医院建设项目未达时序进度要求，少完成计划投资额35710.11万元。15个完工项目中有9个项目工程延期完工，涉及合同金额41329.62万元，其中5个项目工期滞后1年以上。

2．项目建设管控不力。15个项目多计工程价款7720.74万元；2个项目未按规定程序审批、新增工程投资额2171.13万元。1个项目超进度拨款15614.71万元、违规列支153.67万元；2个项目结算审减率超10%。1个项目未确定好具体实施方案便开始实施，导致项目设计多次变更；2个项目监理管理不到位致使项目未按设计方案实施。

3．建设程序执行不严。4个项目部分事项未按规定开展询价或招标程序不规范，3个项目未按招标文件相关规定签订施工合同。8个项目存在先开工后签订合同、后招投标或后办理建设手续等情况；1个已完工项目无设计概算批复，1个已开工项目未编制预算控制价。

（三）川渝产业合作示范园区建设管理情况专项审计情况。审计了开州开江合作示范园区和城宣万革命老区振兴发展示范区、明月山绿色发展示范带合作共建情况。发现的主要问题：

1．合作机制有待完善。1个示范带区域发展规划尚未正式出台，1个示范区建设实施方案未编制印发，1个示范区教育联动机制未建立，1个示范区区域环保规划未编制出台。

2．合作共建构筑乏力。2个示范区合作探索共建“飞地园区”项目未落地，1个示范区探索组建川渝基础设施建设开发运营管理公司未落实，1个示范区旅游度假区发展基金未成立，1个示范区合作招商机制未有效运行，1个示范区医疗领域合作未开展和15个交通互联互通合作建设项目推进缓慢（仅1条干线公路开工建设）。

四、国有资产管理审计情况

（一）国有企业资产审计情况。审计了国鑫产业发展公司、茂源城市建设公司、房地集团公司、市交投集团公司4家国有企业。发现的主要问题：

1．会计信息不实。2户企业少记收入2014.29万元，1户企业少记支出49.5万元，3户企业少记固定资产23880.92万元；1户企业未将7个子公司经营状况纳入合并财务报表编制范围。

2．运营管理不严。1户企业拖欠民营企业账款149.53万元，1户企业未履行审批程序支付工程款4000万元。1户企业应退未退履约保证金20万元，1户企业应缴未缴房产税23.81万元。1户企业未经批准设立子公司，2个项目监理人员配备不到位，3户企业内控制度不健全、制定不规范、执行不到位。

3．保值增值不佳。6个监理项目应收未收监理费15.85万元；1户企业的子公司虚报弃土场费套取项目资金1.04万元；1户企业资产负债率较高、短期偿债压力较大；1户企业经营业务发展未达预期、部分年度目标任务未完成。

（二）行政事业性国有资产审计调查情况。重点审计调查了市本级3个系统23个行政事业单位。发现的主要问题：

1．资产底数不清。主要表现为账实账卡不符、少记漏记、手续不全等。15个单位的62.71万平方米房屋未办理权属登记，7个单位部分资产划转交接手续未及时办理或不完善；9个单位土地及建筑物12.29万平方米未入账，6个单位建（构）筑物7.04万平方米有账无实，3个单位非建筑物固定资产盘盈954项、盘亏633.58万元未处理，3个单位已竣工投入使用的在建工程未转入固定资产，涉及金额84567.05万元；5个单位固定资产和无形资产账卡不符、差异金额28682.28万元。

2．资产利用低效。11个单位闲置土地、房屋及建筑物2.82万平方米，2个单位被无偿占用房屋及建筑物0.56万平方米。4个单位未及时上缴国有资产收入200.81万元，1个单位坐支或隐瞒应上缴国有资产收入15.85万元，3个单位欠收租金162.39万元，3个单位延迟收取租金54.62万元。

3．管理较为薄弱。2个单位未经批准擅自处置国有资产310.85万元；4个单位未及时处置157项待处置国有资产。6个单位80项资产未实行公开招租，3个单位部分资产未制定招租方案或报备，4个单位部分出租合同签订不规范，1个单位2宗资产未按批复对外出租。5个单位资产管理制度不健全，6个单位未按规定落实资产管理人员及职责；8个单位21项重大经济事项未进行集体决策。

（三）国有自然资源资产审计情况。重点审计了7个县（市、区）的7个乡镇11名党政主要领导干部。发现的主要问题：

1．水资源保护不严格。7个乡镇河长制部分事项落实走过场，致使个别河道水环境污染或断面水质长期不能稳定达标；2家企业使用过期取水许可证违规取水，2家企业未申报缴纳水资源税。

2．耕地资源保护不力。3个乡镇仍存在耕地撂荒1877.65亩，1个乡镇流转永久基本农田47.8亩用于种植中药材，3个乡镇14宗3433.65亩土地流转未按规定审查备案，21份合同流转期限超出第二轮土地承包期限，2宗土地流转已逾期未支付租金59.23万元，1个乡镇多发放耕地地力保护补贴资金1.16万元。

3．污染防治效果不佳。2个乡镇环境保护网格化监管制度不健全且执行不到位，1个乡镇14户规模养殖场未办理环评、排污等相关手续，3个乡镇面源污染防治不到位；4个乡镇对废弃农药、化肥、农膜处理管理不到位，造成环境污染；5个乡镇部分环保设施设备无法正常使用或运营效果不佳；2个乡镇2个项目未按规定选择服务单位、涉及金额35.20万元。

五、重点民计民生审计情况

共抽查高标准农田建设项目45个、108个标段、资金13.48亿元。发现的主要问题：

1．建设规划不完善。4个县高标准农田建设中长期规划编制滞后，7个县执行规划或年度方案不严；1个县在禁止区域规划建设高标准农田4.88万亩；2个县未优先在“两区”范围内布局高标准农田10.31万亩；5个县不同部门重复规划相近项目11个，涉及机耕道9666.50米。

2．建设管理较为薄弱。1个县擅自调减工程建设内容，致使1457.53亩高标准农田缺失灌排设施；3个县4个项目因违规审批、设计不合理等，导致387.45万元被用于种粮无关的工程建设内容；配套设施建设缺乏统筹，7个县15个项目存在“断头渠”、10个项目因无稳定供水源等无法有效使用，影响2310亩高标准农田灌溉。

3．资金管理不够规范。2个县挪用高标农田建设资金3291万元；3个县对高标准农田从事“非粮化”经营主体发放财政补助资金307.91万元；5个县1288.5吨高标准农田土壤改良肥料未用于高标准农田区域、涉及资金172.41万元；4个县8个项目拖欠高标准农田建设工程款2876.89万元；7个县79个项目亩均投入未达3000元的要求。

六、审计建议

（一）深化预算管理改革，提升财政收支质量。强化部门间协同配合，积极培植财源税源，加强财政收入组织，推动财政收入量质齐升。加强财政资源统筹，进一步盘活各类存量资金；推进财政支出标准体系建设，大力优化财政支出结构，深化预算绩效管理，提升预算支出管理水平；落实政府“过紧日子”要求，硬化预算约束，加强预算执行动态监控，进一步严肃财经纪律。

（二）统筹各项政策衔接，促进发展提质增效。强化年度间政策衔接，分类采取优化、调整、加强等举措，积极向上争取项目资金，促进各项宏观政策形成系统集成效应。落实税费支持政策，持续优化营商环境，加大招商引资力度，促进产业集群发展。加强资源统筹利用，集中财力办大事，强化重大投资项目和重点民生工程对经济发展的支撑作用。严格落实民生保障政策，全面织密保障体系，促进惠民政策和民生项目落地见效。

（三）统筹发展与安全，防范化解风险隐患。坚持“三保”支出在财政支出中的优先顺序，科学合理调度拨付资金，兜牢兜实“三保”支出底线。加强债务全过程管理，稳妥化解隐性债务存量，切实防范政府债务风险。强化各类监督贯通协同，加大重点行业和领域专项整治力度，防范行业性系统性风险；全面履行国有企业出资人职责，不断完善各项管理制度，抓好风险监测分析，持续提升市属国有企业风险防控能力。