根据市委、市政府部署和审计法律法规，市审计局组织对2019年度市级预算执行和其他财政收支情况进行了审计。审计中，全市审计机关坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，紧紧围绕市委四届七次全会暨市委经济工作会议部署，严格落实市人大常委会审议意见，积极推进常态化“经济体检”，切实发挥“查病、治已病、防未病”的职能作用。一年来，共完成审计项目628个，查出违纪违规问题金额31.42亿元，促进财政增收节支9.03亿元，挽回或避免经济损失2.53亿元，推动建章立制69项，相关工作受到市级以上表彰表扬12次，被省级以上主流媒体宣传报道120余次。

审计结果表明，去年以来，面对国内外环境日趋复杂、经济下行压力加大和新冠肺炎疫情等多重影响，各地各部门认真落实市委、市政府决策部署，严格执行市四届人大四次会议有关决议，市级预算执行和其他财政收支情况总体较好，全年经济社会发展目标任务完成较好，为争创全省经济副中心打下坚实基础。

——财政运行总体平稳。面对减税降费压力，市县财政部门主动作为，积极争取中央和上级补助资金276亿元、新增债券资金52.8亿元。努力挖掘增收路径，在少“收”多“支”之间，积极的财政政策有力有为，市级一般预算收入24.08亿元，增长6.78%，确保了中央、省、市重大战略、重点改革和重要措施落地。

——“放管服”改革纵深发展。市场准入负面清单、代办服务等制度全面实施，网上中介服务超市全面投入运行。政府投资项目审查审批制度改革取得较好成效，15项改革措施落地落实，项目审查审批时间平均缩短64天。积极支持民营经济发展，清理拖欠民营企业中小企业账款4314.51万元。

——民生保障不断加强。在坚持政府过“紧日子”的同时，投入各类脱贫攻坚资金73.12亿元，开展职业技能培训1.72万人，新增城镇就业1.54万人，新增学前教育学位15480个，规范住宅专项维修资金和医保基金管理，全年各项民生支出总额达到275.36亿元，人民群众的幸福感和获得感进一步提升。

一、市级财政管理审计情况

重点审计了市财政局组织市级预算执行和编制市级决算草案情况，结果表明，在财政收支压力不断加大的情况下，市财政局协同有关部门加强预算管理，加大财政资金统筹使用力度，较好地履行了组织市级预算执行的职能，但也存在一些薄弱环节。

（一）资金使用绩效有待提高。市级国库和预算环节未按规定及时清理盘活存量资金， 9个市级部门未按规定及时交回市财政统筹安排使用存量资金，县（市、区）国库环节未按规定及时清理盘活存量资金。

（二）暂付款清收消化力度不够。2019年，未完成上级下达清理消化暂付款目标任务；2 个县由于清收消化力度不够，导致部分月份库款保障水平偏低。

（三）债券资金管理有待加强。由于业主单位推进项目力度不够等原因，个别项目专项债券资金超过1年未使用，个别县申报土地储备专项债券项目未按规定建立项目库和前期工作不充分导致债券资金闲置。

二、市级部门预算执行和决算草案审计情况

采取“以审代训、以市带县”的方式，在全市同步推进一级预算单位审计全覆盖。市级层面，采取“4+30+182”（对4个单位实施重点审计，对30个单位实施疑点核查，对182个单位组织内审机构结合数据分析疑点自查）方式开展审计。结果表明，2019年，各部门预算管理情况总体较好，但也存在以下主要问题。

（一）落实过“紧日子”要求不够到位。一是1个单位预算编制未统筹考虑上年实际支出情况，“三公”经费预算数超上年决算数。二是部分单位往来账款长期未清理，1 个单位2018年财政拨款结转结余284.80万元纳入年初部门预算。

（二）预决算编报不够规范。一是应由下属单位编制的预算支出通过本单位列支后拨付至下属单位，应由转移支付的资金通过本单位列支后拨付市县相关单位。二是2019年决算报表收支明细数据与单位财务账不一致。三是2019年决算报表反映的“三公”经费、会议费和培训费科目数据与单位财务账不一致。

（三）资金绩效管理有待加强。一是项目实际支出数低于预算安排数，预算执行率偏低，。二是未按规定使用公务卡结算或超限额使用现金支付。三是个别项目完工后，未及时清退合同保证金。

三、重点民生资金和项目审计情况

紧紧围绕群众关切事项，对疫情防控资金和捐赠款物管理使用情况、医疗保险基金、住宅专项维修资金等进行了审计，着力促进普惠性、基础性、兜底性民生政策和资金落细落实。

（一）疫情防控资金和捐赠款物管理使用审计。新冠肺炎疫情发生后，市委、市政府迅速作出一系列决策部署，全市各地各部门和社会各界紧急动员，调集各类资金物资抓好疫情防控。审计机关第一时间启动重大突发事件应急响应机制，抽调精干力量进入市疫情防控指挥部，推动建立健全多项内控制度。防控工作趋于稳定后，迅速转换角色，成立审计组9个、抽调审计人员60余名，启动疫情防控资金和捐赠款物审计。通过“大数据”分析与现场核实相结合的方式，共审计财政资金2.68亿元、捐赠款物5789.73万元，延伸审计了16家红十字会和慈善组织、125个政府机构和单位，揭示了部分地方和单位在疫情防控前期资金使用绩效不高、防疫物资管理不规范、捐赠资金收支信息公开不及时等问题，提出审计建议23条，促进资金加快分配或使用1570.60万元，相关做法获得审计署、省审计厅充分肯定，为打赢疫情防控阻击战作出了审计贡献。

（二）就业创业补助资金和失业保险基金审计。组织对市本级和2个区就业创业补助资金和失业保险基金进行了审计。结果表明，各地积极采取措施改善和扩大就业，两项资金惠及群众1.98万人，城镇登记失业率控制在4.2%以内，主城区就业形势总体稳定。审计发现以下主要问题：一是政策覆盖不到位与不符合条件享受政策并存。一方面，由于宣传力度不够、资金补助标准不高、企业申报意愿不强等原因，个别符合条件企业未享受稳岗补贴政策；另一方面，因审核把关不严，个别不符合条件企业获得普惠性稳岗补贴、个别不符合条件人员获得就业创业补贴。二是稳岗补贴政策未达到预期效果。个别企业在领取稳岗补贴后，存在人员大量流失情况，援企稳岗政策未全面发挥稳定岗位、稳定生产的作用。三是职业培训计划针对性不强。市本级未针对本地区行业岗位开展需求分析，职业培训方向与就业市场需求不衔接，部分参训人员就业方向与职业培训内容无直接关联。

（三）医疗保险基金审计。综合大数据分析结果和基金收支规模，组织对1个县2018年度医保政策落实和基金筹集管理使用情况进行了审计，延伸审计调查了4家定点医疗机构。结果表明，在扩大医保覆盖面、强化服务、方便群众等方面取得了一定成效，但也存在以下问题：一是医保政策落实不够到位。二是医保基金筹集有待加强。三是医保基金管理还有漏洞，医疗保险部门对定点医疗机构费用控制制度不健全。四是医疗机构管理有待规范。

（四）住宅专项维修资金审计。启动住宅专项维修资金审计，重点审计了主城区。结果表明，市、区相关部门积极采取措施，加强住宅专项维修资金管理，扩大了资金收支规模，截至审计时，主城区资金结余11.74亿元。但也存在以下主要问题：一是资金存储结构不合理，公示宣传不到位，交存标准未及时更新，部分资金未按规定核算到业主，未按规定开具由财政部门统一监制的专用票据。二是未对建制镇住宅专项维修资金进行归集，经办人员政策执行随意性较大。三是部分维修项目档案资料收集不全、资金使用程序不合规，个别维修项目确定施工单位流于形式，存在物业公司自行实施且未按规定留足质保金的现象。

（五）政府投资建设项目审计。全市审计机关聚焦投资审计“三个转变”，综合运用跟踪审计、专项调查、结算审计等方式，加快推动投资审计从单一“点”审计、向宏观“面”审计转变，切实发挥投资审计在规范政府投资项目管理、提高财政资金使用绩效中的职能作用。一年来，共完成审计项目137个，节约财政支出1.85亿元，审计成果受到党委、政府领导肯定性批示10次。审计发现以下主要问题：一是项目投资管控机制不够健全。由于施工单位多计工程量、高套定额、重复取费，业主单位审核不严等，导致高估冒算工程造价等问题依然存在。二是工程变更现象较为普遍。由于前期工程深度不够等原因，导致部分项目实施过程中变更较多。

四、三大攻坚战相关资金审计情况

立足履行宏观管理职能，紧扣党委政府中心工作，突出对三大攻坚战决策部署和政策落实情况的监督。

（一）脱贫攻坚审计方面。采取“上审下”和“同级审”相结合的方式，连续五年实现脱贫攻坚审计县级全覆盖。今年，重点关注了产业扶贫、就业扶贫、易地扶贫搬迁等情况。发现以下主要问题：一是扶贫政策措施落实不够精准。部分地方建档立卡贫困户应保未保医疗保险、卫生扶贫救助基金未及时补充，部分地方减免个别财政供养人员子女学前教育保教费、向已动态调整为非建档立卡贫困户人员发放教育扶贫救助基金，部分地方同一家庭享受多个公益性岗位、同一人同时安排在不同公益性岗位，部分地方为个别不符合条件人员代偿扶贫小额信用贷款、向不符合条件人员的小额信用贷款贴息。二是扶贫项目资金管理不够规范。1 个区未及时拨付扶贫项目资金，1 个县个别扶贫项目贫困户利益联结机制不健全，1 个县个别扶贫项目资料不完整，1 个县超范围使用项目资金，1 个县个别扶贫项目超合同约定比例拨付工程款。三是扶贫项目资金绩效有待提高。全市103个扶贫项目未达目标进度、8个产业扶贫项目因管理不善绩效较低、22口山坪塘或蓄水池不能正常蓄水、38处农村安全饮水项目不能正常运行，4个项目设施设备闲置。

（二）生态环境审计方面。本年度，组织对中心城区黑臭水体整治情况和7个乡镇党政主要领导干部履行自然资源资产管理责任情况进行了审计。从中心城区黑臭水体整治审计情况看，市区两级通过补齐城乡基础设施短板，加强污染源头治理等措施，城市建成区黑臭水体整治初见成效，但也存在未按照工作指南编制单个黑臭水体整治方案、黑臭水体整治效果评估和水质监测工作开展不规范等问题。从自然资源资产离任审计情况看，各被审计乡镇党委、政府高度重视生态文明建设，采取了一系列较为有效的措施，推动生态文明建设政策落实，但也存在个别乡镇巡河次数不足、未落实网格化环境监管要求、土地流转未按照土地流转规模分级次审查备案、未建立土地流转台账、未实行土地流转合同鉴证制度、未建立土地流转风险管理制度、违规同意生猪养殖项目选址建设、农村生活垃圾集运管理较为薄弱等问题。

（三）防范化解重大风险审计方面。对脱贫攻坚领域存在的风险隐患和渠县金融支持疫情防控政策落实情况进行了审计。从脱贫攻坚领域风险隐患审计情况看，各地对脱贫攻坚领域风险隐患防范较为重视，制定了相关内控制度，从源头防范隐患产生，但也存在未对部分小额信贷逾期或投入大户采取有效风险管控措施；部分产业扶持资金出借或投入大户到期未及时收回；不符合条件人员享受的易地扶贫搬迁补助资金未及时收回等问题。从抽查审计金融支持疫情防控政策落实情况看，1 个县通过推行“抗疫贷”“小微快贷”“复工贷”“战疫贷”等信贷品种，较好地保证了企业复工复产融资需求，但截至审计时，个别房地产开发项目存在资金断链、烂尾、延期交房、银行贷款逾期等风险。

五、重大政策措施落实跟踪审计情况

始终把政策落实情况跟踪审计作为审计工作的“牛鼻子”，采取专项审与结合审并行的方式，对清理拖欠民营企业中小企业账款、深化政府投资项目审查审批制度改革等情况进行了审计。

（一）清理拖欠民营企业中小企业账款方面。自2019年以来，连续6个季度对清理拖欠民营企业中小企业账款情况进行跟踪审计，持续推动各地各相关单位清偿欠款，发现以下主要问题：一是清欠台账数据与实际不符。经对1个县清欠台账核查，发现台账反映已清偿的2户民营企业工程尾款108.10万元，因无法联系实际未支付。二是边清边欠形成新增拖欠账款。2019年，个别被抽查单位新发生了拖欠账款。

（二）政府投资项目审查审批制度改革方面。紧密跟踪市委市政府重大决策部署，对市级政府性投资项目审查审批制度改革落实情况进行了专项审计调查。结果表明，市级各相关单位围绕改革要求，在优化审查审批管理程序、取消合并后置审查审批事项、提升审查审批服务质量等方面取得了较好成效。但也发现， 个别单位未在规定时间内出台相关改革文件，个别单位可行性研究报告审查和概算审查等审批事项未进驻市政务大厅，个别单位因机构改革未运行。

（三）供销专项资金管理使用绩效方面。对市、县两级供销合作社管理使用的新农村现代流通服务网络工程、农业综合开发供销总社项目、农村社会化服务体系建设项目3类专项资金管理使用绩效进行了审计。从审计情况看，3项资金在促进农业农村发展上发挥了积极作用，但也存在以下问题：一是项目审核把关不到位。二是主管部门未制定再分配专项资金管理办法，资金分配存在一事一议、“小、散”等问题。三是个别项目推进缓慢。1个项目未实施，1个项目未达进度要求。四是个别项目资金闲置未及时发挥效益。

六、建立健全审计发现问题整改机制情况

深入贯彻习近平总书记关于审计整改工作的重要批示精神，认真落实全国人大常委会办公厅转发的《关于进一步加强各级人大常委会对审计查出突出问题整改情况监督的意见》，着力做好审计监督“后半篇文章”。

（一）加强组织领导。市委市政府主要领导专题听取审计整改情况汇报，市委审计委员会印发《关于进一步加强审计发现问题整改工作的实施意见》，建立健全党委总揽、人大监督、政府推动、部门协作、审计督办、被审计单位执行的审计整改10大机制，被省审计厅全省推广。市人大常委会建立调研督、现场查、专题听、会议评等多种方式，加强对审计整改情况的监督。

（二）健全整改机制。积极争取各职能部门支持，推动市委办公室对有关审计建议落实情况进行跟踪督办，市政府办公室向48个单位点对点印发督办通知，市委目标绩效办将审计整改列入年度绩效目标考核，市委组织部规定领导干部拟提拔任用、评先评优时先查核经济责任审计情况，四川文理学院将我局确立为实践基地，与我局合作开展住宅专项维修资金审计成果研究。

（三）创新推进措施。坚持“边审边改”和“审后整改”相结合，健全审计执行督查和监督检查制度，构建审计-整改-督促-考核的闭环管理机制。去年预算执行审计中发现的324项问题，已全面完成整改312项，其余12项也通过健全制度等积极整改。从今年的审计情况看，屡审屡犯的问题得到有效改善，审计发现的大部分问题已得到纠正，其余未整改到位的问题正在加快整改。

七、审计建议

（一）全面落实积极财政政策。逗硬执行过“紧日子”要求，加大一般性支出压减力度，全面清理各类结余沉淀资金，统筹用于“六稳”“六保”密切相关的急需重点项目支出。加强预算与规划统筹衔接，扎实做好新增财政资金管理监督，确保资金及时高效使用。巩固拓展减税降费成效，加大清理拖欠民营企业中小企业账款力度，落实纾困惠企各项政策，下大力气稳定市场主体。

（二）着力提高财政管理水平。深化财政管理体制改革，严格执行绩效评价结果向人大报告制度，促进提高财政资源配置效率。完善专项资金管理办法，建立政策落实评估和动态调整机制，确保财政资金投向重要领域和薄弱环节。围绕加快形成国内大循环要求，对现行政策措施进行全面梳理，对操作性不强、约束力不够的及时修改完善，充分发挥政策措施的导向和推动作用。

（三）切实加强民生资金管理。聚焦民生工程和资金管理使用情况，对标项目和资金使用绩效，严肃查处挤占挪用、损失浪费等违纪违法行为。加强医保基金管理，落实常态化疫情防控措施，健全公共卫生应急管理体系，提高应急管理水平和能力。保持惠民政策的持续性和延续性，确保脱贫攻坚和乡村振兴有机衔接，切实巩固脱贫攻坚成效，加快推进乡村振兴战略实施。