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关于达州市2016年度市级预算执行和其他财政收支的审计结果公告
(2017年公告第17号)
根据《中华人民共和国审计法》的规定，市审计局对2016年市本级预算执行和其他财政收支情况进行了审计。在审计工作中，市审计局紧紧围绕市委、市政府关于经济工作的总体部署，认真落实市四届人大二次会议各项决议和市人大常委会对去年审计工作报告的审议意见，突出财政金融风险防控、突出民生专项资金审计、突出群众切身利益维护，着力健全审计制度、创新审计方式、优化资源配置，全面启用大数据分析技术，审计的质量和效率明显提升，审计监督全覆盖取得初步成效。
2016年，各地各部门在市委、市政府的坚强领导下，在市人大及其常委会的有力监督下，全面贯彻落实习近平总书记治国理政新理念新思想新战略，积极推进供给侧结构性改革，着力稳增长、促改革、调结构、惠民生、防风险，经济社会保持平稳健康发展。从审计情况看，财税制度改革稳步推进，财政收入较快增长，市级预算执行情况总体向好。市级一般公共预算收入完成180516万元、增长7.6%，支出完成490169万元、增长26.2%。“三公”经费等一般性支出减少，教育、扶贫、医疗、环保等民生性投入增大，财政资金使用绩效进一步提高。
一、市级预算执行及税收征管审计情况
认真落实《预算法》，重点对市财政局预算执行和市地税局税收征管情况进行了审计，同时关注了市级决算草案编制情况。审计情况表明，通过市人大常委会连续多年地推动，市级财税管理制度改革稳步推进，财政支出结构不断优化，审计发现的问题逐年减少。但也还存在以下有待进一步规范的问题。
一是部分预算收入11885.87万元未及时缴入金库，其中：国有资源（资产）有偿使用收入5547.66万元、罚没收入2578.71万元、其他预算收入3759.5万元。二是上级转移资金5842.20万元分配下达不及时。三是欠征税（费）5074万元，其中营业税等5020万元、教育费附加等54万元。四是部分财政资金未直接支付到最终收款方，涉及金额3523万元。
对以上问题，市财政局、市地税局在审计结束后，认真研究、积极整改、健全机制，除欠征的税（费）尚未全部催收到位外，其余问题已整改完毕。
二、部门预算执行及决算草案审计（签）情况
本年度，对4个单位预算执行或财务收支进行了审计，对2个单位决算草案进行了审签。从审计（签）情况看，各被审计单位财务管理制度基本健全，预算执行和财务管理总体较好。但也存在以下问题：
一是决算编报不严谨，存在支出决算数与账面数、收入报表数与账面数不符等现象。二是会计核算不规范，存在超预算列支的现象。三是工会会费收缴制度不健全，个别单位会员未按规定缴纳会费。四是存量资金未及时清理，涉及金额15.5万元。五是固定资产管理不规范，存在少计固定资产或未严格执行存货管理制度等现象。
对以上问题，市审计局分别作出了及时调整账务、收回存量资金、规范固定资产管理等决定或建议。截至目前，审计发现的问题大部分已得到纠正。
三、部分重大政策措施落实跟踪审计情况
根据审计署、审计厅统一部署和要求，市审计局从2014年8月起，对稳增长、促改革、调结构、惠民生、防风险等重大政策措施在我市的贯彻落实情况开展跟踪审计。今年以来，围绕市委、市政府工作大局，重点关注了“项目年”决策部署推进情况和省级重点工程项目建设情况。从跟踪情况看，各项政策措施在项目推进中得到了有效贯彻，但受宏观经济影响和资源环境约束，也还存在以下问题。
一是个别项目立项审批数据与报送数据不一致。二是个别项目执行土地、环保政策不够到位。三是个别项目推进缓慢。
在重大政策措施落实跟踪审计中，市审计局坚持边跟踪审计、边督促整改的原则，及时与各相关单位交换意见，审计中发现的大部分问题已得到整改。
四、扶贫政策措施落实和资金分配管理使用审计情况
坚持把扶贫审计作为首位任务，集中抽调40余人，成立7个审计组，对7个县（市、区）扶贫政策措施落实和资金分配管理使用情况进行了全覆盖审计，紧盯扶贫资金管理的末梢，严肃查处群众身边的“微腐败”，审计结果引起了市委、市政府主要领导高度重视。审计中发现的主要问题如下：
一是部分地方教育、卫生救助扶贫资金筹集不到位，涉及1337.97万元。二是部分地方贫困户重复享受地质灾害避险搬迁、易地扶贫搬迁和农村危房改造补助资金，涉及81.6万元。三是部分项目推进缓慢，696个项目仍在实施中，11个项目尚未开工。四是部分地方扶贫资金违规用于非扶贫领域。如：渠县千佛乡水井村村委会将产业扶持资金1.02万元用于归还债务款和田间整理款；宣汉县明月乡平等村将财政扶贫资金9.67万元用于移民后扶项目。五是个别易地扶贫搬迁户住房超面积、旧房未拆除、紧邻原址修建。六是个别建档立卡贫困户档案资料不规范。
对审计中发现的问题，市审计局已组织召开整改专题会，市脱贫攻坚办已向各地下发整改督办通知，各地正在积极整改。市政府督查室、市审计局将于下半年对各地整改情况进行抽查和督办。
五、政府投资建设项目审计情况
坚持把投资审计作为重要职责，着力创新审计方式，前移审计关口，努力提高投资审计的效益和质量。在审计方式上，采取决（结）算审计与跟踪审计相结合的方式，由不同科室流水作业、分工负责、相互监督。在审计方法上，采取传统方法与现代技术相结合的方式，综合运用资料审核、现场踏勘和大数据分析技术。在审计过程中，采取交叉复核与痕迹管理相结合的方式，创新开发了政府投资建设项目跟踪审计平台。在审计效能上，采取纠正问题与规范管理相结合的方式，着力促进整改、健全机制。一年来，共完成竣工决（结）算审计77个，实施重大项目跟踪审计760次，纠正和制止工程建设管理中的不规范行为36项，节约财政资金37035.53万元，促进建立健全规章制度7项。
六、重点民生资金审计（调查）情况
牢固树立“民本审计”理念，围绕与群众紧密相关的环保、住房、医疗等，先后开展了水污染防治专项资金、保障性安居工程和新型农村合作医疗基金等审计，重点关注涉及群众切身利益的具体问题，努力让人民群众拥有更多的获得感和幸福感。
（一）水污染防治专项资金审计情况
紧扣资金流向和项目实施“两条主线”，重点关注水污染防治专项资金管理使用绩效、项目实施进度、水源地水质变化等情况。发现以下主要问题。
一是部分建设项目进展缓慢。二是部分项目基本建设程序不完善。三是部分项目完工后效益发挥不够或闲置。
（二）保障性安居工程跟踪审计情况
连续5年对保障性安居工程进行跟踪审计，持续关注保障性安居工程的投资、建设、分配和运营等情况，对审计发现的违纪违规问题进行了严肃处理，保障性住房分配中弄虚作假、徇私舞弊等问题一定程度上得到遏制。发现的主要问题如下。
一是部分补助资金拨付不及时。二是部分项目未完善建设程序。三是部分地方保障性住房后续管理有待加强。
（三）新农合基金审计情况
为促进社会公平正义，保障群众基本利益，服务城乡居民基本医疗保险整合，对全市新农合基金收支、管理和截止2016年末的债权债务情况进行了审计。审计情况表明，我市新农合制度基本建立，体制运行较为平稳有效，基金筹集、管理、拨付、使用较为规范。但也存在以下问题：
一是各地新农合基金结余不均。二是部分地方未严格执行相关政策。三是会计核算不及时。四是部分地方新农合参保信息质量不高。
本报告反映的是2016年度预算执行和其他财政收支审计中发现的主要问题，报告中反映的整改情况是截至目前的初步整改结果，对尚未整改到位的问题各责任单位正在全力整改落实。市审计局将进一步加大跟踪督查力度，全面的整改情况，市政府将在年底前向市人大常委会专题报告。
七、审计建议
针对审计中发现的问题，为进一步加强预算管理，提高财政资金使用效益，提出以下建议。
（一）创新管理方式，规范预算行为。强化综合治税信息平台管理，清理规范政府性基金，确保预算收入及时全额征收到位。完善预算执行动态监控机制，压实预算单位管理责任，强化内部控制制度执行，维护预算的严肃性。加大预算公开力度，扩大预算公开范围，增强预算公开的透明度。
（二）优化支出结构，提高资金绩效。继续完善“全口径”预算管理制度，提高预算安排的科学性，避免财政资金沉淀。优化财政支出结构，突出经济发展和民生改善，提高支出的精准度和有效性。加强财政专项资金管理，健全财政支出绩效评价及反馈纠偏机制，逗硬查处虚报冒领、贪污侵占等违纪违规问题。
（三）完善整改机制，促进规范管理。加强对审计整改工作的组织领导，建立审计整改联席会议制度，充分运用人大监督和政府督查等手段，推动提高审计整改质量。落实被审计单位整改责任，制定审计发现问题清单，逐一对账销号、整改落实。加大审计结果运用力度，提高审计整改情况在绩效考核中的比重。
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